NHỮNG ĐIỂM LƯU Ý KHI NHẬN THÔNG BÁO THANH TRA, KIỂM TRA THUẾ
Theo Luật thuế mới, áp dụng cơ chế quản lý rủi ro trong quản lý thuế. Theo đó, các cơ quan thuế có thẩm quyền sẽ kiểm tra quyết toán theo tiêu chí đánh giá rủi ro tại các doanh nghiệp kinh doanh. Cho nên, tất cả các doanh nghiệp luôn phải làm tốt công tác kê khai thuế, báo cáo thuế và thực hiện tốt chế độ sổ sách kế toán cho chính xác và phù hợp với quy định của pháp luật.
1. Những hồ sơ cần chuẩn bị, lưu ý khi thanh tra kiểm tra thuế
Hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế là hoạt động thường niên, đây là sự giám sát của cơ quan thuế đối với hoạt động, giao dịch phát sinh nghĩa vụ thuế.
Đồng thời là tình hình chấp hành nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp, nhằm đảm bảo pháp luật được thực hiện nghiêm chỉnh, tránh thất thoát ngân sách nhà nước. Do vậy, doanh nghiệp cần phải lưu ý những điểm sau để không gặp bất lợi khi bị cơ quan thuế ghé thăm.
Thứ nhất: Hồ sơ pháp lý của doanh nghiệp phải là bản gốc hoặc bản photo công chứng
Để việc kiểm tra quyết toán thuế được suôn sẻ, bạn cần chuẩn bị một bộ hồ sơ pháp lý doanh nghiệp đúng quy định pháp luật. Một bộ hồ sơ pháp lý chuẩn là bước đầu cần lưu ý khi thanh tra kiểm tra thuế, bộ hồ sơ đó phải gồm các giấy tờ là bản gốc hoặc photo công chứng, bao gồm:
Hãy sắp xếp theo thứ tự khoa học nhất, dễ nhìn nhất. Chứng từ của năm nào sẽ đi kèm báo cáo của năm đó. Các báo cáo thường kỳ cần có đó là Tờ khai kê thuế GTGT hàng tháng, bảng báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp.
Kèm theo là chứng từ xuất Nhập Khẩu, thuế môn Bài, thuế tiêu thụ đặc biệt, báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý. Bên cạnh đó là báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN, TNCN, hoàn thuế cũng phải sắp xếp theo từng năm kèm giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước. Đây là căn cứ để doanh nghiệp và cơ quan thuế đối chiếu công nợ. Bạn cần lưu ý những loại thuế sau đây chắc chắn sẽ bị thanh tra kiểm tra:
Thuế giá trị gia tăng
– Cơ quan thuế thường sẽ kiểm tra hóa đơn theo báo cáo thuế. Hãy sắp xếp hóa đơn GTGT theo thứ tự đầu ra, đầu vào bản gốc đính kèm tờ khai.
– Hãy kiểm tra lại hóa đơn trước khi đưa cơ quan thuế kiểm tra về chữ ký, con dấu…
– Nếu hóa đơn bị mất bản gốc chỉ còn bản photo bạn cần chuẩn bị thêm công văn báo mất đã gửi tới cơ quan thuế quản lý. Hóa đơn nào hủy cần phải có biên bản hủy.
– Với những hóa đơn mua hàng từ 20 triệu trở lên cần phải có kèm theo bản sao chứng từ thanh toán. Hoặc dùng bảng kê thanh toán qua ngân hàng để giải trình.
– Hãy lập 1 file excel tổng hợp các báo cáo thuế trên phần mềm kế toán vì thanh tra thuế rất hay yêu cầu vấn đề này.
Thuế thu nhập cá nhân
Đối với thuế thu nhập cá nhân cần chuẩn bị hồ sơ sau:
– HĐLĐ, bảng chấm công, các quyết định liên quan đến lương.
– Bảng lương của doanh nghiệp kèm theo chứng từ thanh toán lương. Đồng thời là file excel tổng hợp thuế TNCN, bảo hiểm.
– Biên lai khấu trừ thuế đối với lao động không có hợp đồng.
– Chứng từ về giảm trừ gia cảnh, người phụ thuộc không có thu nhập, bản sao giấy khai sinh…
– Với cá nhân là người nước ngoài cần có bản công chứng hộ chiếu, visa, ủy quyền quyết toán thuế.
Lưu ý: Các khoản thu nhập được thể hiện trong bảng lương cũng phải có trong hợp đồng lao động nếu không rất dễ bị xuất toán.
Thứ ba: Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế TNDN là loại thuế liên quan đến hệ thống tài chính kế toán của doanh nghiệp. Vì vậy bộ hồ sơ của loại thuế này là toàn bộ tài liệu, sổ sách kế toán của doanh nghiệp. Bạn nên sắp xếp theo thứ tự các năm với đầy đủ chữ ký, con dấu như sau:
– Sổ sách kế toán gồm sổ tổng hợp, sổ chi tiết. Hãy đóng sổ thành từng cuốn theo từng năm.
– Chứng từ photo kèm theo phiếu chi, phiếu thu, phiếu nhập, phiếu xuất, phiếu kế toán.
– Hợp đồng kinh tế: Hãy phân loại theo hợp đồng đầu ra, đầu ra; hồ sơ về hàng nhập khẩu, xuất khẩu nên để riêng.
– Hồ sơ vay vốn ngân hàng.
– Hồ sơ tài sản cố định, khấu hao tài sản, bảng đăng ký trích khấu hao, bảng tính khấu hao.
– Bảng tính giá thành dịch vụ, hàng hóa gia công sản xuất, chi phí phân bổ, biên bản kiểm kho, kiểm kê quỹ, nghiệm thu khối lượng công việc hoàn thành…
– Bảng đối chiếu công nợ, giấy tờ xác nhận số dư ngân hàng, các quyết định xử lý công nợ, công văn đòi nợ.
Thứ tư: Checklist khi có thông báo thanh tra, kiểm tra thuế
Khi bị cơ quan thuế thanh tra kiểm tra quyết toán thuế cần phải chuẩn bị 10 bước sau:
Trên thực tế, các doanh nghiệp vừa và nhỏ kinh doanh trên mọi lĩnh vực ngành nghề khác nhau còn chưa thực sự kiểm soát, đảm bảo được các công tác thuế của mình. Việc này có thể xuất phát từ nguyên nhân nhân khác nhau. Nhiều doanh nghiệp, đội ngũ nhân sự kế toán còn chưa vững vàng trong chuyên môn nghiệp vụ nên không thể giải quyết một cách chính xác các số liệu có liên quan. Hơn nữa, vấn đề kế toán nhảy việc cũng vô tình gây khó khăn cho doanh nghiệp trong việc nắm bắt các công tác thuế.
Cho nên việc sử dụng dịch vụ tư vấn quyết toán thuế thanh tra là một quyết định không ngoan và đúng đắn của doanh nghiệp. Dịch vụ giúp công tác thanh tra quyết toán thuế nhanh chóng, giúp hạn chế tối đa những sai sót và phát sinh mức tiền đóng phạt lớn cho doanh nghiệp.
Để được hỗ trợ tốt nhất từ việc chuẩn bị hồ sơ, xem xét điều chỉnh số liệu, cân đối bản kế toán… khách hàng hãy liên hệ với công ty Phạm và Cộng Sự để được hỗ trợ tốt nhất.
Mọi nhu cầu tư vấn sử dụng dịch vụ tư vấn quyết toán thuế khi bị thanh tra vui lòng liên hệ
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THUẾ – KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN PHẠM VÀ CỘNG SỰ
CS1: Số 12 ngõ 49 Huỳnh Thúc Kháng, Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội
CS2: Tầng 20, tòa Eurowindow, 27 Trần Duy Hưng, Cầu Giấy, Hà Nội
Điện thoại: 0941775533
Email: support@ketoanthuehanoi.vn
Website: https://ketoanthuehanoi.vn
Theo Luật thuế mới, áp dụng cơ chế quản lý rủi ro trong quản lý thuế. Theo đó, các cơ quan thuế có thẩm quyền sẽ kiểm tra quyết toán theo tiêu chí đánh giá rủi ro tại các doanh nghiệp kinh doanh. Cho nên, tất cả các doanh nghiệp luôn phải làm tốt công tác kê khai thuế, báo cáo thuế và thực hiện tốt chế độ sổ sách kế toán cho chính xác và phù hợp với quy định của pháp luật.
1. Những hồ sơ cần chuẩn bị, lưu ý khi thanh tra kiểm tra thuế
Hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế là hoạt động thường niên, đây là sự giám sát của cơ quan thuế đối với hoạt động, giao dịch phát sinh nghĩa vụ thuế.
Đồng thời là tình hình chấp hành nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp, nhằm đảm bảo pháp luật được thực hiện nghiêm chỉnh, tránh thất thoát ngân sách nhà nước. Do vậy, doanh nghiệp cần phải lưu ý những điểm sau để không gặp bất lợi khi bị cơ quan thuế ghé thăm.
Thứ nhất: Hồ sơ pháp lý của doanh nghiệp phải là bản gốc hoặc bản photo công chứng
Để việc kiểm tra quyết toán thuế được suôn sẻ, bạn cần chuẩn bị một bộ hồ sơ pháp lý doanh nghiệp đúng quy định pháp luật. Một bộ hồ sơ pháp lý chuẩn là bước đầu cần lưu ý khi thanh tra kiểm tra thuế, bộ hồ sơ đó phải gồm các giấy tờ là bản gốc hoặc photo công chứng, bao gồm:
- Giấy phép đăng ký kinh doanh.
- Các văn bản miễn thuế, giảm thuế (nếu có).
- Các công văn khác liên quan đến hoạt động thuế của doanh nghiệp.
Hãy sắp xếp theo thứ tự khoa học nhất, dễ nhìn nhất. Chứng từ của năm nào sẽ đi kèm báo cáo của năm đó. Các báo cáo thường kỳ cần có đó là Tờ khai kê thuế GTGT hàng tháng, bảng báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp.
Kèm theo là chứng từ xuất Nhập Khẩu, thuế môn Bài, thuế tiêu thụ đặc biệt, báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý. Bên cạnh đó là báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN, TNCN, hoàn thuế cũng phải sắp xếp theo từng năm kèm giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước. Đây là căn cứ để doanh nghiệp và cơ quan thuế đối chiếu công nợ. Bạn cần lưu ý những loại thuế sau đây chắc chắn sẽ bị thanh tra kiểm tra:
Thuế giá trị gia tăng
– Cơ quan thuế thường sẽ kiểm tra hóa đơn theo báo cáo thuế. Hãy sắp xếp hóa đơn GTGT theo thứ tự đầu ra, đầu vào bản gốc đính kèm tờ khai.
– Hãy kiểm tra lại hóa đơn trước khi đưa cơ quan thuế kiểm tra về chữ ký, con dấu…
– Nếu hóa đơn bị mất bản gốc chỉ còn bản photo bạn cần chuẩn bị thêm công văn báo mất đã gửi tới cơ quan thuế quản lý. Hóa đơn nào hủy cần phải có biên bản hủy.
– Với những hóa đơn mua hàng từ 20 triệu trở lên cần phải có kèm theo bản sao chứng từ thanh toán. Hoặc dùng bảng kê thanh toán qua ngân hàng để giải trình.
– Hãy lập 1 file excel tổng hợp các báo cáo thuế trên phần mềm kế toán vì thanh tra thuế rất hay yêu cầu vấn đề này.
Thuế thu nhập cá nhân
Đối với thuế thu nhập cá nhân cần chuẩn bị hồ sơ sau:
– HĐLĐ, bảng chấm công, các quyết định liên quan đến lương.
– Bảng lương của doanh nghiệp kèm theo chứng từ thanh toán lương. Đồng thời là file excel tổng hợp thuế TNCN, bảo hiểm.
– Biên lai khấu trừ thuế đối với lao động không có hợp đồng.
– Chứng từ về giảm trừ gia cảnh, người phụ thuộc không có thu nhập, bản sao giấy khai sinh…
– Với cá nhân là người nước ngoài cần có bản công chứng hộ chiếu, visa, ủy quyền quyết toán thuế.
Lưu ý: Các khoản thu nhập được thể hiện trong bảng lương cũng phải có trong hợp đồng lao động nếu không rất dễ bị xuất toán.
Thứ ba: Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế TNDN là loại thuế liên quan đến hệ thống tài chính kế toán của doanh nghiệp. Vì vậy bộ hồ sơ của loại thuế này là toàn bộ tài liệu, sổ sách kế toán của doanh nghiệp. Bạn nên sắp xếp theo thứ tự các năm với đầy đủ chữ ký, con dấu như sau:
– Sổ sách kế toán gồm sổ tổng hợp, sổ chi tiết. Hãy đóng sổ thành từng cuốn theo từng năm.
– Chứng từ photo kèm theo phiếu chi, phiếu thu, phiếu nhập, phiếu xuất, phiếu kế toán.
– Hợp đồng kinh tế: Hãy phân loại theo hợp đồng đầu ra, đầu ra; hồ sơ về hàng nhập khẩu, xuất khẩu nên để riêng.
– Hồ sơ vay vốn ngân hàng.
– Hồ sơ tài sản cố định, khấu hao tài sản, bảng đăng ký trích khấu hao, bảng tính khấu hao.
– Bảng tính giá thành dịch vụ, hàng hóa gia công sản xuất, chi phí phân bổ, biên bản kiểm kho, kiểm kê quỹ, nghiệm thu khối lượng công việc hoàn thành…
– Bảng đối chiếu công nợ, giấy tờ xác nhận số dư ngân hàng, các quyết định xử lý công nợ, công văn đòi nợ.
Thứ tư: Checklist khi có thông báo thanh tra, kiểm tra thuế
Khi bị cơ quan thuế thanh tra kiểm tra quyết toán thuế cần phải chuẩn bị 10 bước sau:
- Kiểm tra các chứng từ kế toán đã phù hợp hay chưa;
- Kiểm tra việc định khoản, hạch toán liên quan đến các nghiệp vụ kinh tế phát sinh;
- Kiểm tra kê khai báo cáo thuế GTGT hàng tháng;
- Kiểm tra lại báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp;
- Kiểm tra bộ hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
- Kiểm tra việc lập báo cáo tài chính theo đúng quy định của pháp luật;
- Điều chỉnh sai sót, chưa phù hợp với quy định của pháp luật;
- Thiết lập lại số sách kế toán, báo cáo thuế theo đúng quy định của pháp luật;
- Điều chỉnh lại các báo cáo thuế khi có sai lệch trước khi bị kiểm tra;
- Làm việc với cơ quan thuế.
Trên thực tế, các doanh nghiệp vừa và nhỏ kinh doanh trên mọi lĩnh vực ngành nghề khác nhau còn chưa thực sự kiểm soát, đảm bảo được các công tác thuế của mình. Việc này có thể xuất phát từ nguyên nhân nhân khác nhau. Nhiều doanh nghiệp, đội ngũ nhân sự kế toán còn chưa vững vàng trong chuyên môn nghiệp vụ nên không thể giải quyết một cách chính xác các số liệu có liên quan. Hơn nữa, vấn đề kế toán nhảy việc cũng vô tình gây khó khăn cho doanh nghiệp trong việc nắm bắt các công tác thuế.
Cho nên việc sử dụng dịch vụ tư vấn quyết toán thuế thanh tra là một quyết định không ngoan và đúng đắn của doanh nghiệp. Dịch vụ giúp công tác thanh tra quyết toán thuế nhanh chóng, giúp hạn chế tối đa những sai sót và phát sinh mức tiền đóng phạt lớn cho doanh nghiệp.
Để được hỗ trợ tốt nhất từ việc chuẩn bị hồ sơ, xem xét điều chỉnh số liệu, cân đối bản kế toán… khách hàng hãy liên hệ với công ty Phạm và Cộng Sự để được hỗ trợ tốt nhất.
Mọi nhu cầu tư vấn sử dụng dịch vụ tư vấn quyết toán thuế khi bị thanh tra vui lòng liên hệ
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ THUẾ – KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN PHẠM VÀ CỘNG SỰ
CS1: Số 12 ngõ 49 Huỳnh Thúc Kháng, Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội
CS2: Tầng 20, tòa Eurowindow, 27 Trần Duy Hưng, Cầu Giấy, Hà Nội
Điện thoại: 0941775533
Email: support@ketoanthuehanoi.vn
Website: https://ketoanthuehanoi.vn
Vận hành bởi Trương Anh Vũ® 
Trung Nghĩa, Hòa Ninh, Hòa Vang, Tp Đà Nẵng, Việt Nam 
